稅務總局等十三部門關(guān)于推進納稅繳費便利化改革優(yōu)化稅收營商環(huán)境若干措施的通知

發(fā)布時間:2020-09-28 14:33信息來源:稅務總局

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府,國務院有關(guān)部門:

為貫徹黨中央、國務院決策部署,深化“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境,認真落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》、《國務院辦公廳關(guān)于進一步優(yōu)化營商環(huán)境更好服務市場主體的實施意見》要求,經(jīng)國務院同意,現(xiàn)就進一步推進納稅繳費便利化改革、持續(xù)提升為市場主體服務水平、加快打造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境有關(guān)事項通知如下:

一、持續(xù)推進減稅降費政策直達快享

(一)優(yōu)化政策落實工作機制。融合運用網(wǎng)絡、熱線、政務服務場所等線上線下渠道,綜合采取“云講堂”、在線答疑、現(xiàn)場培訓、編發(fā)指引、定點推送等方式,及時發(fā)布稅費優(yōu)惠政策,不斷加大輔導解讀力度,確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網(wǎng)上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系,確保各項減稅降費政策不折不扣落實到位。(人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責)

(二)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)作用確保政策應享盡享。深化大數(shù)據(jù)分析和應用,主動甄別符合享受優(yōu)惠政策條件的納稅人繳費人,精準推送稅費政策信息,幫助納稅人繳費人充分適用優(yōu)惠政策。運用稅費大數(shù)據(jù)監(jiān)測減稅降費政策落實情況,及時掃描分析應享未享和違規(guī)享受的疑點信息,讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享,對違規(guī)享受的及時提示糾正和處理。(人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責)

(三)壓縮優(yōu)惠辦理手續(xù)確保流程簡明易行好操作。優(yōu)化納稅人繳費人享受稅費優(yōu)惠方式,加大部門協(xié)同和信息共享,除依法需要核準或辦理備案的事項外,推行“自行判別、申報享受、資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式,進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。(人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責)

(四)提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局,拓展納稅人網(wǎng)上申請和辦理增值稅留抵退稅業(yè)務渠道,提高退稅效率。財政部門加強統(tǒng)籌,及時保障退庫資金到位。財政、稅務和國庫部門密切合作,暢通電子退稅渠道,確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。(財政部、人民銀行、稅務總局按職責分工負責)

(五)加快出口業(yè)務各環(huán)節(jié)事項辦理速度。優(yōu)化“單一窗口”出口退稅申報功能。推行無紙化單證備案。進一步簡化結(jié)關(guān)、收匯手續(xù)。商務、人民銀行、海關(guān)、稅務等部門強化協(xié)作配合,擴大數(shù)據(jù)共享范圍,加大宣傳輔導力度,幫助出口企業(yè)加快全環(huán)節(jié)各事項辦理速度、壓縮單證收集整理時間,提升出口退稅整體效率。稅務部門辦理正常出口退稅業(yè)務的平均時間確保不超過8個工作日,并進一步壓縮A級納稅人辦理時限。(商務部、人民銀行、海關(guān)總署、稅務總局按職責分工負責)

二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

(六)拓展稅費綜合申報范圍。在進一步落實城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅合并申報的基礎上,加快推進增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報及財產(chǎn)行為稅一體化納稅申報,進一步簡并申報次數(shù),減輕納稅繳費負擔。(稅務總局負責)

(七)壓減納稅繳費時間和納稅次數(shù)。對標國際先進水平,進一步優(yōu)化納稅繳費流程、精簡申報資料,試行稅務證明事項告知承諾制,進一步減少證明材料。2020年年底前,納稅繳費時間壓減至120小時以內(nèi);2022年年底前,納稅繳費時間壓減至100小時以內(nèi),納稅次數(shù)進一步壓減,促進營商環(huán)境持續(xù)改善。(稅務總局牽頭,人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部按職責分工負責)

(八)大力推進稅費事項網(wǎng)上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務。2020年年底前,實現(xiàn)主要涉稅服務事項網(wǎng)上辦理;2021年年底前,除個別特殊、復雜事項外,基本實現(xiàn)企業(yè)辦稅繳費事項可網(wǎng)上辦理,個人辦稅繳費事項可掌上辦理。(人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責)

(九)推進納稅繳費便利化創(chuàng)新試點。充分發(fā)揮稅收服務作用,在支持京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟帶發(fā)展、長三角一體化發(fā)展、粵港澳大灣區(qū)建設、黃河流域生態(tài)保護和高質(zhì)量發(fā)展以及海南自由貿(mào)易港、成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟圈建設等國家發(fā)展重大戰(zhàn)略中,積極推進納稅繳費便利化改革創(chuàng)新試點,探索可復制、可推廣經(jīng)驗,完善稅費服務體系。(稅務總局牽頭,人力資源社會保障部、醫(yī)保局按職責分工負責)

三、穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革促進辦稅提速增效降負

(十)分步實施發(fā)票電子化改革。在實現(xiàn)增值稅普通發(fā)票電子化的基礎上,2020年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開展增值稅專用發(fā)票電子化改革試點,年底前基本實現(xiàn)新辦納稅人增值稅專用發(fā)票電子化。2021年年底前,力爭建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺和稅務網(wǎng)絡可信身份系統(tǒng),建立與發(fā)票電子化相匹配的管理服務模式,增進市場主體發(fā)票使用便利,進一步降低制度性交易成本,推進智慧稅務建設。(稅務總局牽頭,發(fā)展改革委、公安部、財政部、密碼局按職責分工負責)

(十一)推進電子發(fā)票應用的社會化協(xié)同。稅務部門公開電子發(fā)票數(shù)據(jù)規(guī)范和技術(shù)標準,加快推動國家標準制定。財政、檔案等部門積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作,推動電子發(fā)票與財政支付、單位財務核算等系統(tǒng)銜接,引導市場主體和社會中介服務機構(gòu)提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。加快修訂《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)制度,加強電子發(fā)票推行應用的法律支撐。(稅務總局、財政部、檔案局、密碼局、司法部按職責分工負責)

四、優(yōu)化稅務執(zhí)法方式維護市場主體合法權(quán)益

(十二)嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法。堅持依法依規(guī)征稅收費,堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執(zhí)法公示、執(zhí)法全過程記錄、重大執(zhí)法決定法制審核制度,堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執(zhí)法。健全完善稅務機關(guān)權(quán)責清單,實施稅務行政執(zhí)法案例指導制度,持續(xù)規(guī)范行政處罰裁量基準,加快推進簡易處罰事項網(wǎng)上辦理,進一步推行重大稅務案件審理說明理由制度試點。強化稅務執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督,全面推進內(nèi)控機制信息化建設,規(guī)范執(zhí)法行為,減少執(zhí)法風險。加強稅費政策法規(guī)庫建設,通過稅務網(wǎng)站集中統(tǒng)一對外公布并動態(tài)更新,增強稅務執(zhí)法依據(jù)的確定性、穩(wěn)定性和透明度,持續(xù)打造公正公平的法治化稅收營商環(huán)境。(稅務總局負責)

(十三)強化分類精準管理。不斷完善稅收大數(shù)據(jù)和風險管理機制,健全稅務管理體系。積極構(gòu)建動態(tài)“信用+風險”新型管理方式,實時分析識別納稅人行為和特征,實現(xiàn)“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監(jiān)控”。對逃避稅問題多發(fā)的重點行業(yè)、重點領域,加強稅收風險防控。加強稅務、公安、人民銀行、海關(guān)等部門的密切協(xié)作,嚴格依法查處利用“假企業(yè)”、“假出口”、“假申報”等手段虛開騙稅行為,規(guī)范稅收秩序,促進公平競爭,努力做到對市場主體干擾最小化、監(jiān)管效能最大化。(稅務總局牽頭,公安部、人民銀行、海關(guān)總署按職責分工負責)

(十四)健全完善納稅信用管理制度。依法依規(guī)深化守信激勵和失信懲戒,促進社會信用體系建設。堅持依法依規(guī)和包容審慎監(jiān)管原則,進一步落實好納稅信用評價級別修復相關(guān)規(guī)定,引導納稅人及時、主動糾正失信行為,提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態(tài)管理,為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑,引導市場主體規(guī)范健康發(fā)展。(稅務總局負責)

五、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細

(十五)加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向,評價和改進納稅繳費便利化各項工作。認真開展政務服務“好差評”,實現(xiàn)政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋,確保每項差評反映的問題能夠及時整改,全面提升政務服務能力和水平,不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。(發(fā)展改革委、人力資源社會保障部、住房城鄉(xiāng)建設部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責)

(十六)加大監(jiān)督力度。統(tǒng)籌運用多種監(jiān)督方式和資源,加強對稅費優(yōu)惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監(jiān)督檢查,對落實不力的嚴肅追責問責。充分發(fā)揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用,促進問題早發(fā)現(xiàn)早整改。加強政策措施運行情況的評估,健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環(huán)機制,完善全鏈條管理,為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。(人力資源社會保障部、稅務總局、醫(yī)保局按職責分工負責)

各地區(qū)各有關(guān)部門要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、凝聚工作合力,抓緊研究落實本通知各項任務的具體方案,結(jié)合實際細化責任分工和步驟安排,確保各項措施及時落地見效。各級稅務機關(guān)要積極會同相關(guān)部門,圍繞納稅人繳費人需求,研究推出更多務實管用的創(chuàng)新舉措,不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境,持續(xù)提升服務市場主體水平,持續(xù)提高服務“六穩(wěn)”、“六?!惫ぷ髻|(zhì)效。

稅務總局

發(fā)展改革委

公安部

司法部

財政部

人力資源社會保障部

住房城鄉(xiāng)建設部

商務部

人民銀行

海關(guān)總署

醫(yī)保局

檔案局

密碼局

2020年9月28日